Зміст:
- Податки при даруванні нерухомості: основні поняття
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) при даруванні
- Військовий збір при даруванні нерухомості
- Державне мито та витрати на нотаріуса
- Місцевий податок на нерухомість
- Оформлення договору дарування нерухомості через нотаріуса
- Нотаріальні поради при даруванні нерухомості
- Обирайте найближчих родичів для дарування
- Оцінка нерухомості обов’язкова
- Користуйтеся підтримкою нотаріуса
- Плануйте дарування заздалегідь
- Висновки
- Часті запитання (FAQ)
- Чи потрібно платити податок при даруванні квартири від батьків?
- Хто сплачує податки при даруванні нерухомості?
- Скільки коштують послуги нотаріуса при даруванні нерухомості?
- Як визначається ринкова вартість нерухомості для оподаткування?
- Чи потрібен договір дарування нотаріально завірений?
Щороку в Україні сотні людей отримують нерухомість у подарунок від родичів або знайомих. Виглядає це просто і приємно, однак на практиці дарування нерухомості супроводжується декількома видами податків та обов’язкових платежів. Для уникнення штрафів і зайвих витрат важливо розуміти, які податки потрібно сплатити, скільки це коштуватиме і хто відповідає за їх сплату. Розглянемо всі важливі аспекти, на які нотаріуси радять звернути увагу у 2026 році.
Податки при даруванні нерухомості: основні поняття
Дарування нерухомості — це передача права власності безкоштовно, на відміну від купівлі-продажу. Але юридичні формальності та податкові зобов’язання все одно існують. Основні види податків і зборів, що супроводжують процес дарування нерухомості в Україні у 2026 році:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- Військовий збір
- Місцевий податок на майно (якщо застосовний)
- Витрати на нотаріальні послуги та державне мито
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) при даруванні
З 2026 року ключове правило залишається незмінним: при даруванні між близькими родичами (дружина, чоловік, батьки, діти, онуки, брати, сестри) ПДФО не сплачується. Для інших осіб ставка ПДФО становить 18% від ринкової вартості нерухомості. Тобто, якщо ви отримали квартиру в подарунок від друга, доведеться заплатити податок.
Приклад: Ринкова вартість квартири — 1 200 000 грн. Податок ПДФО буде 216 000 грн (1 200 000 × 18%). Для порівняння, якщо це дарунок від батьків, ПДФО – 0 грн.
Ринкова вартість визначається на дату державної реєстрації права власності або за оцінкою фахівця. Нотаріус допоможе оформити всі документи і зробить записи у реєстрі.
Військовий збір при даруванні нерухомості
Військовий збір становить 1,5% і сплачується разом із ПДФО для осіб, що не є близькими родичами дарувальника. Тобто у випадку, якщо доведеться платити ПДФО — додається військовий збір.
Продовжуючи приклад із квартирою вартістю 1 200 000 грн, військовий збір становитиме 18 000 грн (1 200 000 × 1,5%). Завдяки такому податковому навантаженню дарування нерухомості навіть з вигляду безкоштовної може стати досить дорогим задоволенням для отримувача.
Державне мито та витрати на нотаріуса
Відповідно до законодавства, державне мито за оформлення договору дарування нерухомості становить 1% від оціночної вартості нерухомості. Мінімальна ставка — 85 грн, максимальна — 170 000 грн.
При цьому нотаріальні послуги за посвідчення договору дарування на 2026 рік у середньому коштують від 2 000 до 6 000 грн залежно від вартості об’єкта та складності справи. Нотаріус також надасть консультації щодо юридичних нюансів, перевірить документи та надасть гарантію внесення запису до реєстру прав власності.
Тобто загальні витрати на оформлення можуть становити від кількох тисяч гривень до десятків, а іноді й сотень тисяч (з урахуванням податків) гривень.
Місцевий податок на нерухомість
Після реєстрації права власності на нерухомість отримувачу доведеться сплачувати щорічний податок на нерухоме майно. В Україні сума податку залежить від площі об’єкта та базової ставки, визначеної місцевою радою. Середньорічна ставка для квартири приблизно 1-3 тис. грн, для приватних будинків може бути вищою.
Хоч цей податок і не пов’язаний напряму з процесом дарування, варто враховувати його при плануванні придбання власності у подарунок.
Оформлення договору дарування нерухомості через нотаріуса
Дарування нерухомості можливе лише за нотаріальним договором. Процедура оформлення включає такі основні етапи:
- Підготовка документів: свідоцтво про право власності, технічна документація, паспорти сторін, ідентифікаційні коди.
- Оцінка нерухомості (за потреби) — нотаріус може направити для професійної оцінки, щоб визначити податкову базу.
- Підписання договору дарування у нотаріуса.
- Оплата податків і зборів — отримувач нерухомості сплачує ПДФО і військовий збір (за потреби), а також мито.
- Реєстрація права власності в державному реєстрі.
Нотаріус перевіряє правовстановлюючі документи, консультує з юридичних питань і забезпечує законність операції.
Нотаріальні поради при даруванні нерухомості
Обирайте найближчих родичів для дарування
Щоб уникнути сплати податків — даруйте нерухомість саме близьким родичам, які звільнені від ПДФО та військового збору.
Оцінка нерухомості обов’язкова
Оцінка житла або земельної ділянки — важливий етап, який впливає на суму податків і навіть нотаріальні ставки. Занизьте ризик помилки, співпрацюйте з кваліфікованими оцінювачами.
Користуйтеся підтримкою нотаріуса
Нотаріус не лише оформлює договір, а й консультує по оптимальним варіантам оформлення, а також допомагає уникнути юридичних і податкових помилок.
Плануйте дарування заздалегідь
Обговоріть всі нюанси з нотаріусом до підписання договору, щоб розрахувати податки і збори, уникнути штрафів і непорозумінь.
Висновки
Податки при даруванні нерухомості в Україні у 2026 році залежать від ступеня родинних відносин між дарувальником і отримувачем, вартості нерухомості та правильної оцінки. Близькі родичі звільнені від ПДФО і військового збору, інші платять 18% і 1,5% відповідно. Оформлення договору подарунку займає кілька етапів і відбувається у нотаріуса, який гарантує законність операції. Витрати на нотаріуса і державне мито можуть варіюватися і впливають на загальну суму витрат.
Без недбалості у плануванні та з участю кваліфікованого нотаріуса цей процес стає безпечним і прозорим.
Часті запитання (FAQ)
1. Чи потрібно платити податок при даруванні квартири від батьків?
Ні, близькі родичі (батьки, діти, чоловік, дружина) звільнені від сплати ПДФО і військового збору при подарунку нерухомості.
2. Хто сплачує податки при даруванні нерухомості?
Податки і збори сплачує отримувач нерухомості у разі, якщо не є близьким родичем дарувальника. Близькі родичі податки не сплачують.
3. Скільки коштують послуги нотаріуса при даруванні нерухомості?
Середні послуги нотаріуса – від 2 000 до 6 000 грн, залежно від вартості нерухомості та складності справи.
4. Як визначається ринкова вартість нерухомості для оподаткування?
Ринкова вартість визначається на підставі оцінки, проведеної спеціалістом або згідно з даними державних реєстрів на дату переходу права власності.
5. Чи потрібен договір дарування нотаріально завірений?
Так, дарування нерухомості підлягає обов’язковому нотаріальному посвідченню для реєстрації права власності та дійсності угоди.